문)올해부터 달라지는 연말정산 내용에 대하여 알고 싶습니다. 의료비와 신용카드 등 사용금액은 올해에는 2007.12.1~2008.12.31까지 지출(사용)분으로 13개월분이 소득공제 대상이 되며, 2008년부터 신용카드 등 사용금액이 총 급여액의 20%를 초과하는 경우 그 초과금액의 20%를 신용카드 소득공제하는 것으로 변경되었습니다.다만 공제한도 금액은 총급여액의 20%와 500만원 중 적은금액으로 지난해와 동일합니다.교육비 공제는 지난해까지 초‧중‧고등학교 자녀교육비는 입학금, 수업료, 육성회비 등 공납금만 대상이었으나, 올해부터는 학교급식비, 학교에서 구입한 교과서대 및 방과후 학교수업료(교재비 제외)가 교육비 공제대상에 포함되었습니다.기부금 공제는 기부문화 활성을 위해
문)종합부동산세 부과고지제도에 대해 알고 싶습니다.국세청은 그동안 신고납부제로 운영돼 온 종합부동산세(이하 “종부세”)가 올해부터 부과고지제로 전환됨에 따라 올해 종부세 납세의무자에게 납부할 세액이 기재된 고지서를 과세대상 물건명세서 및 납부안내문 등과 함께 지난달 25일부터 등기우편으로 발송했습니다.종부세 납세의무자는 올해 6월 1일 현재 종부세 과세대상인 주택 또는 토지의 소유자로서 인별 합산(지난 11월 13일 헌법재판소의 세대별 합산과세에 대한 위헌결정 내용 반영)한 공시가격이 각 과세기준금액을 초과하는 자입니다.올해 종부세 납부기간은 12월 1일부터 12월 15일까지이며, 가까운 은행이나 우체국에 납부하거나 국세청 홈택스와 인터넷뱅킹 등에 의한 전자납부도 가능합니다.특히 올해
문) 헌법재판소의 ‘종합부동산세 세대별 합산과세 위헌결정’에 따른 환급방법에 대해 알고 싶습니다.지난 13일 헌법재판소의 ‘종합부동산세 헌법소원’ 심판사건에 대한 선고결과, 종합부동산세 세대별 합산과세에 대해 위헌결정이 있었고 주거목적의 1주택 장기보유자 등에 대한 주택분 부과규정에 대해서는 헌법불합치(잠정적용) 결정이 있었습니다.이에 따라 국세청은 종합부동산세 세대별 합산과세제도가 시행된 2006년 및 2007년에 세대별로 합산해 신고‧납부함에 따라 세액을 초과 납부한 자에 대해서는 환급할 예정입니다.이를 위해 해당 납세자에게 개별안내문을 발송하고 환급등에 필요한 절차 등을 간편하게 이행할 수 있도록 개별 안내할 예정이며, 안내문과 함께 보내드리는 약식
문)연말정산간소화 서비스 이용방법에 대해 알고 싶습니다. 국세청은 근로자들이 연말정산에 필요한 각종 소득공제 영수증을 인터넷에서 조회할 수 있는 연말정산간소화 서비스(www.yesone.go.kr)를 2006년부터 시행하고 있습니다.근로자가 홈페이지에서 본인의 소득공제 자료를 보려면 공인인증서가 필요하고 부양가족의 자료를 조회하기 위해서는 사전에 해당 가족의 동의가 있어야 합니다.다만, 부양가족이 만 20세 미만의 자녀(미성년자)인 경우에는 별도의 동의절차가 없더라도 부모인 근로자가 자녀의 자료를 조회할 수 있습니다.올해부터는 부양가족이 동의하는 방법을 부양가족의 공인인증서를 이용한 방법 이외에 추가로 부양가족 본인명의의 이동전화(휴대폰)나 신용카드를 활용해 홈페이지(www
문) 종합소득세 중간예납 신고․납부방법에 대해 알고 싶습니다.2008년 종합소득세 중간예납은 납세지 관할세무서장이 부동산임대소득 또는 사업소득이 있는 거주자에 대해 2008년 1월 1일~6월 30일까지의 기간을 중간예납기간으로 해 전년도 납부세액의 2분의 1을 고지하거나, 사업자 스스로 신고하는 방식으로 2008년 11월 1일~12월 1일(월)까지 중간예납세액을 징수하는 것을 말합니다.중간예납고지 제외자는 ▲2008년 신규사업자 ▲이자, 배당, 근로, 연금소득 또는 기타소득만 있는 자 ▲사업소득중 속기, 타자 등 한국표준산업분류상의 사무관련 서비스업에서 발생하는 소득만 있는 자 ▲부동산임대소득 및 사업소득 중 수시 부과하는 소득만 있는 자 ▲사회 및 개인서비스업 중 저술가, 화가, 배우
문)부가가치세 예정신고납부란 무엇입니까? 답)사업자는 각 예정신고기간(1.1~3.31, 7.1.~9.30) 경과 후 25일 내에 예정신고기간에 대한 과세표준과 납부세액 또는 환급세액을 정부에 신고하고 납부하여야 합니다. 다만, 신규로 사업을 개시하거나 개시하고자 하는 자에 대한 최초의 예정신고기간은 사업개시일 또는 사업개시 전 등록일로부터 그 날이 속하는 예정신고기간의 종료일까지로 합니다. 이 같은 규정에 따라 반드시 예정신고를 하여야 하는 사업자로는 각 예정신고기간 신규사업 개시자와 환급 등으로 인하여 직전 과세기간(’08년 1기)에 대한 납부세액이 없는 자, 간이과세자에서 일반과세자로 유형변경된 사업자, 총괄납
문)중과되는 부당환급신고시 가산세 부과제도에 대하여 알고 싶습니다.답)일반적으로 부가가치세 납부세액은 사업자가 매출한 매출세액에서 물건을 구입할 때 부담한 매입세액을 차감하여 계산됩니다.이 때 부가가치세 매입세액이 매출세액을 초과하면 환급세액이 발생하여 납세자에게 환급하여 주게 되는데, 이러한 환급세액은 수출을 하여 매출세액이 0이 되거나 시설투자 등으로 인하여 매입세액이 과다한 경우가 이에 해당됩니다. 부가가치세 환급세액이 발생하면 과세관청에서는 신고내역을 검토하여 납세자가 법에서 정한 공급시기를 지나서 세금계산서를 수취한 경우, 세금계산서가 다른 사업자 명의로 발행된 위장세금계산서인 경우, 실제 재화나 용역의 거래 없이 수수한 세금계산서인 경우, 매출을
유가환급금 제도 유가환급금 제도 문)유가환급금 제도에 대하여 알고 싶습니다. 답)유가환급금 제도는 고유가로 인한 부담을 완화하기 위해 근로소득자 또는 사업소득자를 대상으로 유가환급금을 소득세 환급방식으로 지급하는 제도입니다. 지급대상자는 2008.1.1~12.31 근로를 제공한 자 또는 사업을 영위한 자로서 2007년에 근로소득만 있는 자는 2007년 연간 총급여액 3,600만원 이하인 자, 종합소득이 있는 자는 종합소득금액 2,400만원 이하인 자가 해당됩니다. 또한 2007.7.1~2008.6.30 기간 동안 일용근로자의 급여액만 있는 자로서 연간 총급여액이 80만원 이상 3,600만원 이하인 자도 해당이 되나, 이 경우 소득세법 제164조에 따른 “지급명세서”가 제출된 자에
문)소형 화물자동차 환급용 유류구매카드제도에 대하여 알고 싶습니다.답)소형 화물자동차 환급용 유류구매카드제도는 주로 서민 및 영세자영업자가 사용하는 소형 자가용 화물자동차 연료에 부과되는 유류세를 환급해 줌으로써 서민들의 유류비 부담 경감 및 국민경제의 안정을 도모하기 위한 제도입니다. 환급대상자는 최대적재량 1톤 이하인 소형 화물자동차(배기량 1,000cc 미만 경형 화물승용차 포함)를 소유하는 개인에게 1대에 한하여 환급이 가능합니다. 소형 화물자동차 소유자가 국세청장이 지정하는 카드사((주)국민은행, 삼성카드(주), 신한카드(주))로부터 발급받은 「소형 화물승용차 환급용 유류구매카드」를 사용하여 유류를
문)세금을 제때 못내면 어떤 불이익을 받게 되나요?답)납부기한이 지나도록 세금을 내지 않거나 내야 할 세금보다 적게 낸 경우에는 납부불성실가산세를 추가로 내야 합니다.납부불성실가산세는 납부하지 아니한 세액에 납부기한의 다음날로부터 자진납부일 또는 고지일까지의 기간에 1일 1만분의 3의 율(1년 10.95%)을 적용하여 계산합니다. 납세자가 납세고지서를 받고도 세금을 납부하지 않으면 체납된 국세에 3%의 가산금이 부과되며, 체납된 국세가 100만원 이상인 경우에는 매 1개월이 지날 때마다 1.2%의 중가산금이 5년동안 부과됩니다. 세금을 체납하게 되면 세무서에서는 체납세액을 징수하기 위하여 체납자의 재산을 압류하며, 계속하여 세금을 내
문)신용카드로 물건을 구입하면 매입세액을 공제받을 수 있다고 하는데요?답)일반과세자로부터 재화나 용역을 공급받고 부가가치세액이 별도로 구분된 신용카드매출전표 등을 교부받은 때에는 2007.1.1. 이후 신고분부터 동 부가가치세액은 이면확인 없이 매입세액으로 공제가 가능합니다. 여기에서 “일반과세자”라 함은 목욕․이발․미용업, 여객운송사업(전세버스 제외), 입장권을 발행하는 사업 등 세금계산서를 교부할 수 없는 사업자를 제외한 모든 일반과세자를 말하며, 매입세액으로 공제받기 위해서는 신용카드매출전표 등 수취명세서를 제출하고 신용카드매출전표 등을 5년간 보관하시면 됩니다. 공제
문)사업자등록을 하려고 하는데 사업자등록은 언제, 어떻게 하는지 궁금합니다.답)사업자등록 신청은 사업개시일로부터 20일 이내에 사업을 하고자 하는 장소의 관할세무서장에게 사업자등록신청서를 제출하여야 합니다. 사업자등록 신청시 구비서류로는 ① 사업자등록신청서 ② 사업허가증․등록증 또는 신고필증 사본(허가․등록․신고 사업의 경우) ③ 사업허가신청서 사본 또는 사업계획서(사업개시 전 등록할 경우) ④ 임대차계약서 사본(사업장을 임차한 경우) ⑤ 공동사업 증명서류(공동사업의 경우) ⑥ 도면 1부(상가임대차보호법이 적용되는 건물의 일부를 임차한 경우) ⑦ 정관, 주주명부 및 출자자명세서(법인의 경우) 등이 있습니다. &nb
문)농지 대토에 따른 감면제도에 대하여 알고 싶습니다.답)농지의 대토란 자경농민이 경작상 필요에 의하여 3년이상 농지소재지에 거주하며 경작하던 자기 농지를 양도하고 그에 상응하는 다른 농지를 1년 이내 취득하여 3년 이상 그 취득한 농지소재지에 거주하면서 경작하는 것을 말합니다. 농지 대토 요건은 ① 3년이상 종전의 농지소재지에 거주하면서 경작한 자가 ② 종전의 농지의 양도일부터 1년(2007.1.1이후 수용되어 대체 취득하는 분부터는 2년)내에 다른 농지를 취득하여 3년 이상 새로운 농지소재지에 거주하면서 경작한 경우 또는 새로운 농지의 취득일부터 1년 내에 종전의 농지를 양도하고 새로이 취득한 농지를 3년 이상 새로운 농지소재지에 거주하면서 경작한 경우 ③ 새로
문)법인세 중간예납제도에 대하여 알고 싶습니다.답)법인세 중간예납제도란 사업년도의 기간이 6월을 초과하는 법인에 대하여 당해 사업년도의 개시일로부터 6월간을 중간예납기간으로 하여 당해 사업년도의 법인세를 미리 납부하도록 한 후 확정신고시에 이를 공제하여 정산하는 제도입니다. 법인세 중간예납세액 계산은 직전 사업년도(’07.1~12월) 법인세의 1/2을 신고․납부하는 것이 원칙이나 상반기(’08.1~6월)실적을 가결산하여 신고․납부할 수도 있습니다. 다만, 전년도 결손으로 법인세 산출세액이 없었던 법인은 반드시 금년 상반기 실적을 가결산하여 신고․납부하여야 합니다. &nbs
문)원천세 반기납부제도에 대하여 알고 싶습니다.답)원천세 반기납부제도란 매월 신고· 납부하던 원천세를 신청이나 지정에 의해 1년에 2회(1월, 7월)만 신고․납부하는 제도를 말합니다. 반기별 납부승인을 얻고자 하는 경우에는 직전년도 1월부터 12월까지의 매월 말일 현재의 상시고용인원이 평균 10인 이하인 원천징수의무자로서 6월 또는 12월 중에 원천징수 관할세무서장에게 원천징수세액 반기별납부승인신청서를 제출하여야 하며, 신청을 받은 관할세무서장은 원천징수의무자의 원천징수세액 신고․납부의 성실도 등을 참작하여 승인여부를 결정한 후 7월 또는 1월 말일까지 이를 통지합니다. 원천징수세액 반기별납부승인신청
문)경영애로 기업의 납세유예시 담보면제가 대폭 확대된다고 하는데 이에 대하여 알고 싶습니다.답)국세청은 기업의 경영애로와 자금난을 실질적으로 도와 주기 위해 납세유예시 제공받는 납세담보의 면제금액을 상향조정하였습니다. 납세유예란 자진납부하는 국세의 납기연장과 고지서가 발부된 국세의 징수유예를 말하며 조세채권 확보를 위해 납세자에게 납세담보를 요구하는 것이 원칙이나, 납세담보 없이 납세유예가 가능한 세액은 현행 3천만원에서 5천만원으로, 생산적중소기업인 경우에는 5천만원에서 1억원으로, 성실납세자는 3억원에서 5억원으로 상향되었습니다. 여기서 생산적 중소기업이란 외형 100억원 이하의 수출 또는 제조․광업․
문)경영애로 기업의 납세유예시 담보면제가 대폭 확대된다고 하는데 이에 대하여 알고 싶습니다.답)국세청은 기업의 경영애로와 자금난을 실질적으로 도와 주기 위해 납세유예시 제공받는 납세담보의 면제금액을 상향조정하였습니다. 납세유예란 자진납부하는 국세의 납기연장과 고지서가 발부된 국세의 징수유예를 말하며 조세채권 확보를 위해 납세자에게 납세담보를 요구하는 것이 원칙이나, 납세담보 없이 납세유예가 가능한 세액은 현행 3천만원에서 5천만원으로, 생산적중소기업인 경우에는 5천만원에서 1억원으로, 성실납세자는 3억원에서 5억원으로 상향되었습니다. 여기서 생산적 중소기업이란 외형 100억원 이하의 수출 또는 제조․광업&
문)경영애로 기업의 납세유예시 담보면제가 대폭 확대된다고 하는데 이에 대해 알고 싶다.답)국세청은 기업의 경영애로와 자금난을 실질적으로 도와 주기 위해 납세유예시 제공받는 납세담보의 면제금액을 상향조정했다.납세유예란 자진납부하는 국세의 납기연장과 고지서가 발부된 국세의 징수유예를 말한다.조세채권 확보를 위해 납세자에게 납세담보를 요구하는 것이 원칙이지만 기업의 경영애로를 덜어주기 위해 얼마간은 납세담보 없이 유예가 가능하다.유예 가능 세액은 종전 3천만원에서 5천만원으로, 생산적중소기업인 경우는 5천만원에서 1억원으로, 성실납세자는 3억원에서 5억원으로 상향됐다.생산적 중소기업이란 외형 100억원 이하의 수출 또는 제조, 광업, 수산업을 주업으로 영위하는 법인 또는 개인사업자를 말한다.또 성실납세
문)2008.1기 부가가치세 확정신고시부터 달라진 제도에 대하여 알고 싶습니다.답)금번 2008.1기 부가가치세 확정신고시부터 새롭게 달라진 제도는 첫째, 음식․숙박업을 영위하는 간이과세자의 신용카드 사용 확대 등으로 인한 과표양성화에 따른 세부담 완화를 위하여 신용카드 등의 발행금액 세액공제율을 2%(종전 1.5%)로 인상하였습니다. 둘째, 가짜세금계산서 수취자에 대하여도 발행자와 동일하게 공급가액 2%(종전 1%)의 가산세를 부과하며 이는 2008.1.1.이후 수취하는 분부터 적용됩니다. 셋째, 과․면세 겸업사업자가 과세사업 관련 취득재화를 면세사업에 사용․소비하는 경우 당초 매입
문)고객의 소리 통합관리시스템」 제도에 대하여 알고싶습니다.답)국세청은 고객섬김 세정의 일환으로 납세자와 국민들의 국세행정에 대한 불만․고충․건의 등 다양한 고객의 소리(VOC)를 체계적으로 관리하고 이를 세정서비스 개선에 적극 활용하기 위해 고객의 소리 통합관리시스템」을 구축하여 ’08.7.1.부터 가동합니다. 이는 세정에 대한 납세자와 국민들의 소리를 빠짐없이 듣고 축적관리하면서 세정 개선의 소중한 자산으로 활용하기 위해 VOC를 통합관리하는 시스템을 구축하게 되었습니다. 주요 내용을 보면 국민들이 국세청 고